Уважаемые клиенты!

Приглашаем Вас принять участие в курсе по теме:

Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения (40 часов)

Цель спецкурса — обзор основных нововведений в законодательстве и нормативных актах РФ, которые оказали существенное влияние на практику налогообложения; рассмотрение спорных ситуаций по вопросам налогообложения и арбитражной практики по ним. При вступлении в силу новых нормативных актов, не отраженных в программе, они должны быть рассмотрены преподавателем.

Раздел 1. «Общие положения налогового права. Практика применения положений Налогового Кодекса с учётом поправок к Налоговому Кодексу РФ»

1.1. Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Практические аспекты налоговых правоотношений.

1.2. Налоговое обязательство и его исполнение. Взыскание налогов с иных лиц, в том числе с лиц, контролирующих налогоплательщика. Способы обеспечения исполнения обязательства: пеня, приостановление операций по счетам в банках и др. Зачет и возврат налога. Изменение срока уплаты налогов.

1.3. Налоговая декларация; внесение изменений в налоговую декларацию. Исправление ошибок в соответствии со статьями 54 и 81 НК РФ.

1.4. Новые подходы к признанию расходов и вычетов обоснованными в свете статьи 54.1 НК РФ.

1.5. Налоговые проверки. Расширение прав налоговых органов при проведении камеральных проверок. Порядок оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений по результатам налоговых проверок.

1.6. Мероприятия дополнительного контроля и порядок их оформления. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга. Взаимозависимые лица и контролируемые сделки в свете последних изменений.

1.7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Административная и уголовная ответственность должностных лиц. Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.

1.8. Электронный документооборот в системе налоговых правоотношений.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:

 Налоговый кодекс РФ, часть первая (КРОМЕ Раздела 11 в части глав 3.1-3.4; Разделов V.2 и V11.1).

 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Глава 15.1, 15.3, 15.5, 15.6,1 5.11, 15.12.

 Уголовный кодекс РФ (Раздел У111 (глава 22, статьи 198- 199.4).

 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» ( в части, не утратившей силы).

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Актуальная судебная практика по налоговым спорам, доступная в справочных информационных системах КонсультантПлюс и Гарант.

Раздел 2. «Практика налогообложения организаций и физических лиц»

Тема 1. НДС

1.1. Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях. НДС при предварительной оплате (денежными средствами и в иных формах): подтверждение права на вычет НДС, уплаченного при получении оплаты. Порядок применения к вычету НДС по приобретаемым товарам, рабтам, услугам. Требования к счетам-фактурам. Недостатки в заполнении счетов-фактур, которые не являются основанием для отказа в вычетах. Порядок применения электронных счетов - фактур. Порядок ведения журналов учёта счетов-фактур посредниками и приравненных к ним лицами, книг покупок и продаж. Дополнительные листы к книгам покупок и продаж.

1.2. НДС по основным средствам и строительно-монтажным работам. Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС. Восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством). НДС при экспорте и импорте. Особенности применения НДС в рамках ЕАЭС. Исчисление НДС налоговым агентом. НДС при посреднических договорах. Исчисление НДС при определении стоимости товаров, работ, услуг в иностранной валюте и в условных единицах. Учёт НДС при возврате товаров. Порядок применения ставки 0% с учетом последних изменений. Порядок заполнения и представления налоговой декларации по НДС. Судебная практика по НДС.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:

 Налоговый кодекс РФ, часть вторая, глава 21 «Налог на добавленную стоимость».

 Гражданский кодекс РФ части первая — четвертая.

 Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (Приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза).

 Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (Подписан в г. Астане 29.05.2014 с последующими изменениями) «Протокол о порядке взимания косвенных налога и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

 Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) и другие постановления Правительства РФ, принятые в соответствии с главой 21 НК РФ.

 Постановление Президиума ВАС РФ от 30.05. 2014 № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (с учетом последующих изменений).

 Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения".

Тема 2. Налог на прибыль 2.1. Доходы от реализации: дата признания, в т.ч. по объектам недвижимости; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки и вознаграждения; корректировка при возврате товаров.

2.2. Группировка расходов, связанных с реализацией, прямые и косвенные расходы с учётом арбитражной практики Порядок оценки незавершенного производства.

2.3. Материальные расходы: оценка, порядок списания материально-производственных запасов; услуги производственного характера.

2.4. Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и изменение порядка её восстановление при реализации основных средств; расходы на ремонт и затраты капитального характера по восстановлению основных средств, в том числе арендованных ; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств, нематериальных активов и незавершенного строительства. Инвестиционный налоговый вычет: понятие и порядок применения.

2.5. Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования; Расходы на оплату труда и страхование работников. Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

2.6. Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.

2.7. Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве; нормируемые расходы.

2.8. Внереализационные доходы и расходы: курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговые последствия для передающей и принимающей стороны.

2.9. Дивиденды в налоговом учёте у распределяющего общества и у акционера (участника).

2.10. Налоговый учёт взносов участников (акционеров) в имущество хозяйственных обществ, не являющихся вкладом в уставный капитал.

2.11. Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли — безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ с учетом последних изменений; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.

2.12. Порядок налогообложения операций с ценными бумагами.

2.13. Обязанности российских организаций, признаваемых налоговыми агентами при выплате доходов иностранным организациям.

2.14. Исправление ошибок в налоговом учёте в соответствии со статьями 54 и 81 НК РФ.

2.15. Порядок уплаты налога и авансовых платежей.

2.16. Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

2.17. Декларация по налогу на прибыль с учётом изменений.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:  Налоговый кодекс РФ, часть вторая, глава 25 «Налог на прибыль организаций» (КРОМЕ ст. 275.2, 275.3, 278.1, 284.3-284.7, 290-309.1, 326-327).

 Гражданский кодекс РФ, части первая — четвертая).

 Трудовой кодекс РФ.

 Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы и другие постановления Правительства РФ, принятые в соответствии с главой 25 НК РФ.

 Судебная практика Верховного суда РФ и Конституционного суда РФ, а также арбитражных судов по применению главы 25 НК РФ.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России » по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".

Тема 3. Налог на доходы физических лиц 3.1. Доходы, подлежащие налогообложению. Выплаты, освобождаемые от налогообложения.

3.2. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, от долевого участия в организациях. Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

3.3. Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок уплаты налога налоговыми агентами. Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

3.4. Декларирование доходов физическими лицами. Порядок возврата налога, излишне удержанного налоговым агентом с физических лиц-резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Порядок взыскания и уплаты налога.

3.5. Обязанность налоговых агентов по ведению учёта доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учёта.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:  Налоговый кодекс РФ, часть вторая, глава 23, «Налог на доходы физических лиц».

 Трудовой кодекс РФ.

 Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (С учетом изменений).

 Постановления Правительства РФ, принятые в соответствии с главой 23 НК РФ.

 Судебные акты Верховного суда РФ и Конституционного суда РФ, а также арбитражных судов по применению. по применению главы 23 НК РФ.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц".

 Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".

Тема 4. Страховые взносы 4.1. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Максимальная величина налоговой базы, на которую начисляются страховые взносы на пенсионное и социальное страхование.

4.2. Особенности определения налоговой базы по страховым взносам в ФСС РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых: основные, льготные и дополнительные за работников, имеющих право на досрочную пенсию. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Контроль за уплатой страховых взносов: камеральные и выездные проверки. Ответственность плательщиков взносов за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.

Нормативные и правовые акты и практика применения законодательства:  Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая, глава 34 «Страховые взносы».

 Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (с учетом изменений)) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

 Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (с учетом изменений) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

 Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (с учетом изменений).

 Трудовой кодекс Российской Федерации.

 Судебные акты Верховного суда РФ и Конституционного суда РФ, а также арбитражных судов по применению. по применению главы 34 НК РФ.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".

 Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения".

 Письмо ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029 «О направлении форм документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения».

Тема 5. Налог на имущество организаций

Кардинальные изменение главы 30 НК РФ с 2019 года. Объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения. Порядок перерасчета налоговой базы ретроспективным способом при изменении кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 главы 30 НК РФ. Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости недвижимого имущества, не указанного в статье 378.2 НК РФ. Налоговый и отчетный период по налогу на имущество. Право законодательных органов субъектов Российской Федерации устанавливать ставки налога в пределах, предусмотренных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на имущество. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом. Порядок налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) глава 30.

 Гражданский кодекс Российской Федерации.

 Нормативные документы Министерств и ведомств, связанные с применением главы 30 НК РФ.

 Нормативные акты Минфина России и ФНС России, принятые в пределах их полномочий в соответствии с главой 30 НК РФ.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации».

 Приказ ФНС России от 4 октября 2018 года № ММВ-7-21/575@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@" –применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Тема 6. Транспортный налог

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объект, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты. Срок представления налоговой декларации на налоговый период.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:

 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) глава 28.

 Гражданский кодекс Российской Федерации.

 Нормативные документы Министерств и ведомств, связанные с применением главы 28. НК РФ.

 Нормативные акты Минфина России и ФНС России, принятые в пределах их полномочий в соответствии с главой 28 НК РФ.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения".

Тема 7. Упрощённая система налогообложения

Изменения главы 26.2 и практика её применения: порядок и условия перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН). Выбор объекта налогообложения. Налоги, которые не уплачиваются при использовании УСН. Доходы, которые облагаются налогом на прибыль, но не учитываются при расчете единого налога в связи с применением УСН. Момент признания доходов и расходов в соответствии с главой 26.2 НК РФ. Практические вопросы, связанные с уплатой минимального налога и порядком учёта этого налога в следующем налоговом периоде. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощённую систему налогообложения и с упрощённой системы налогообложения на общий режим налогообложения. Судебная практика по применению упрощенной системы налогообложения.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения.

 Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (с учетом изменений) "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения.

 Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Судебные акты Верховного суда РФ и Конституционного суда РФ, а также арбитражных судов по применению главы 26.2 НК РФ.

Тема 8. Единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности

Понятие вменённого дохода и базовой доходности. Налогоплательщики и порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты к базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход».

 Нормативные акты ФНС России, принятые в пределах их полномочий в соответствии с главой 26.3 НК РФ.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».

 Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Тема 9. Земельный налог

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Льготы. Порядок и сроки представления деклараций.

Нормативные правовые акты и практика применения законодательства:  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), глава 31.

 Гражданский кодекс Российской Федерации.

 Нормативные документы Министерств и ведомств, связанные с применением главы 31 НК РФ.

 Нормативные акты Минфина России и ФНС России, принятые в пределах их полномочий в соответствии с главой 31 НК РФ.

 Разъяснения Минфина России и ФНС России, размещенные в сети Интернет на официальном Интернет-сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru, — Главная страница — «Налогообложение в РФ» — выбрать «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России». В электронных сервисах выбрать Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами.

 Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ (ред. от 02.03.2018) "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@".